La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) ha identificado a 110 compañías como Sujetos sin Capacidad Operativa (SSCO), tras determinar que no contaban con los recursos económicos, financieros, materiales o humanos suficientes para respaldar las operaciones que sustentaban los comprobantes de pago emitidos. Estas empresas “fantasma” emitieron más de 478 mil facturas, 24 mil notas de crédito y 331 notas de débito a más de 60 mil clientes, según informó la administración tributaria.
Como consecuencia, se estima que el crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas (IGV) que no será reconocido supera los S/ 1,025 millones. La relación, actualizada al 31 de mayo de 2026, incluye 73 empresas ubicadas en Lima, 15 en La Libertad, cuatro en Arequipa, cuatro en Cajamarca, cuatro en Huánuco, dos en Chimbote, dos en Ayacucho, dos en Ica, dos en Juliaca, una en Piura y una en Tacna.
Más de 60 mil clientes bajo revisión
De acuerdo con la información difundida por la Sunat, entre los más de 60 mil clientes que recibieron comprobantes de estas empresas, alrededor de 40 mil pertenecen al Régimen Mype Tributario, 13 mil al Régimen Especial y cerca de cinco mil al Régimen General. Además, más de 25 mil desarrollan actividades de servicios, 17 mil se dedican al comercio, 8 mil a la manufactura y 7 mil al sector construcción, entre los principales rubros. Cabe destacar que, tras la publicación oficial de la relación de SSCO, estas empresas permanecerán en dicho listado durante cuatro años.
Según explicó Franco, si bien el problema es transversal, las mayores incidencias se han identificado en actividades vinculadas a la construcción, el transporte y la minería, y también se han detectado casos en empresas exportadoras. Durante el periodo en que figuren en la lista, estas compañías no podrán emitir comprobantes de pago que permitan sustentar crédito fiscal del IGV ni costo o gasto para el Impuesto a la Renta, tampoco notas de crédito o débito —con excepción de las liquidaciones de compra—, y solo podrán emitir boletas de venta electrónicas.
La Sunat precisó que los clientes de estas empresas cuentan con un plazo de 30 días hábiles, contados desde la publicación de la relación, para solicitar la revisión de los comprobantes de pago y documentos complementarios emitidos por un SSCO. Dicha revisión podrá abarcar los comprobantes emitidos desde el 20 de marzo de 2022 hasta la fecha de publicación de la lista. Con este procedimiento, la administración tributaria busca identificar operaciones no reales, reducir el uso de facturas falsas para obtener beneficios tributarios indebidos y fortalecer el control frente a esquemas de evasión del IGV y del Impuesto a la Renta. La medida también contribuye, según la entidad, a reducir la competencia desleal entre contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias y aquellos que recurren a este tipo de prácticas.
En la ronda de preguntas, el superintendente nacional de la Sunat, Javier Franco, detalló las consecuencias para quienes participan en la compra y venta de facturas falsas. Tanto los vendedores como los compradores pueden enfrentar sanciones administrativas y penales. Franco explicó que, con las modificaciones tributarias recientes, el simple ofrecimiento de vender estos comprobantes ya permite a la administración presentar denuncias penales. Además, cuando una empresa es declarada Sujeto Sin Capacidad Operativa (SSCO), pierde la facultad de emitir facturas, y esta restricción se extiende a empresas vinculadas y a otras con el mismo representante legal. Para quienes adquirieron facturas falsas, la Sunat enviará primero una comunicación preventiva para que retiren voluntariamente esos comprobantes de su contabilidad. Si regularizan, evitan una fiscalización; de lo contrario, podrían ser sometidos a un proceso que determine responsabilidades administrativas e incluso penales. En otro frente, funcionarios de la entidad señalaron que detrás de algunas operaciones detectadas habría organizaciones dedicadas a constituir empresas “cascarón”, creadas solo para emitir comprobantes sin actividad económica real. La administración tributaria investiga estos esquemas y prevé presentar próximamente casos emblemáticos. Cabe recordar que la Sunat identificó a 110 empresas “fantasma” que emitieron facturas a más de 60 mil clientes. El titular de la Sunat aclaró que la meta de identificar más de 2,000 empresas fantasma al cierre de este año no implica que todas hayan sido publicadas como SSCO. Estas compañías ya fueron detectadas de manera preliminar mediante herramientas de análisis de datos y se encuentran en distintas etapas del procedimiento administrativo. Algunas vienen siendo verificadas en campo para comprobar si realmente cuentan con capacidad operativa, mientras que otras presentan documentación, impugnan la atribución o están próximas a ser incorporadas al listado oficial de empresas sin capacidad operativa. Asimismo, estimó que las operaciones vinculadas con estas empresas podrían involucrar montos cercanos a los S/ 4,000 millones, aunque precisó que dicha cifra aún debe confirmarse conforme concluyan las investigaciones y los procedimientos correspondientes.
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