La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) amplió su “Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal” con la incorporación de 11 nuevos riesgos adicionales, como parte de su estrategia de fiscalización sobre operaciones que podrían afectar la determinación de impuestos. La actualización se realizó a fines de junio y, desde su primera publicación en 2020, el documento reúne ahora un total de 35 esquemas identificados.

Entre los nuevos escenarios bajo la lupa figuran las operaciones entre empresas vinculadas que no cuentan con un sustento económico suficiente. Según Carlos Vargas Alencastre, CEO de TPC Group, cuando una empresa realiza pagos, contratos u otras transacciones con otra compañía del mismo grupo debe poder demostrar que la operación responde a una necesidad real del negocio y que las condiciones pactadas son similares a las que existirían entre empresas independientes.

Otro caso incluido son los préstamos entre compañías relacionadas cuando las tasas de interés, los plazos o las condiciones difieren de las que normalmente se acordarían en el mercado entre empresas que no pertenecen al mismo grupo empresarial. “Existen determinadas prácticas que pueden generar alertas ante la Sunat cuando no cuentan con una adecuada justificación económica o tributaria”, indicó Vargas a Andina.

Ante este escenario, el especialista señaló que las empresas con operaciones complejas o con transacciones entre partes vinculadas deberían revisar sus procesos internos y la documentación que respalda sus movimientos financieros.

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El catálogo también incorpora esquemas vinculados a estructuras empresariales cuyo propósito principal sería obtener ventajas tributarias sin que exista una razón económica clara que justifique su implementación. A esto se suman otros casos como el uso de empresas sin sustancia económica, operaciones con activos, reorganizaciones empresariales, la aplicación indebida de beneficios tributarios y otras estructuras que requieren un análisis más profundo para determinar su tratamiento fiscal.

Se actualizó el “Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal”. | Foto: Andina

El especialista explicó que los pagos por servicios intragrupo —administrativos, tecnológicos, financieros o corporativos— deben estar respaldados con documentación que acredite que fueron efectivamente prestados y que generaron un beneficio para la empresa peruana. Para Vargas, el principal reto para las empresas no solo es el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, sino también poder acreditar la lógica económica que sustenta cada decisión financiera. “El desafío para las empresas no solo está en cumplir con sus obligaciones, sino en poder demostrar la lógica económica detrás de cada decisión financiera. La prevención tributaria y una adecuada gestión documental se convierten así en elementos clave para reducir riesgos y dar mayor sostenibilidad a las operaciones empresariales”, añadió.

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